La evasión fiscal y El Drawback
Información: Fiscalizarán detracciones y también percepciones – 12/02/2011 0:39:36
“Plantean incluir nuevas actividades para el cumplimiento fiscal
Logro. La aplicación del régimen del pago adelantado del IGV ha permitido aumentar la recaudación y la base tributaria.Como parte de su estrategia para contrarrestar la evasión fiscal en el país, la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (Sunat) comienza este año la fiscalización de los contribuyentes sujetos al régimen del pago adelantado del Impuesto General a las Ventas (IGV), como son las retenciones, percepciones y detracciones, informó el gerente de programación y gestión de la fiscalización de la Intendencia Nacional de Cumplimiento Tributario (INCT) del ente recaudador, Martín Ramos.
La decisión responde al haberse identificado que muchos de estos obligados vienen haciendo uso indebido de dichas cuentas para sustentar gastos ajenos a su actividad, como puede ser el caso de algunos productores de arroz que pretenden justificar pagos por la importación de vehículos usados, dijo el funcionario, quien destacó el aporte de muchos contribuyentes para la eficacia de este régimen destinado al cumplimiento fiscal.
?Obviamente, es difícil que alguien dedicado a la agricultura, casi a tiempo completo digamos en Lambayeque, pueda también ser un importador de autos usados y peor aún, lo realice desde el Callao, Tacna, Ilo o Matarani, como se han detectado algunos casos?, afirmó Ramos y agregó que existirían otros contribuyentes que estarían actuando como testaferros.
El sistema de pago adelantado del IGV asegura al Estado el cobro de las obligaciones tributarias de dicho impuesto. La aplicación de este régimen ha permitido incrementar la recaudación y la base tributaria.
Consultado sobre la necesidad de ampliar las detracciones hacia nuevos sectores, respondió que efectivamente este régimen podría incluir actividades como de la producción de polimetales y la comercialización de la chatarra, al haberse observado altos índices de informalidad en estos sectores, evadiendo la entrega de comprobantes de pago o que vienen siendo sustentadas con facturas de empresas inexistentes o a través de liquidaciones de compra.
Otra prioridad será contrarrestar el uso de facturas falsas y su empleo en operaciones fraguadas para justificar indebidamente gastos. ?En este tema, justamente lo estamos evaluando y debemos tener resultados pronto, porque existe mucha comercialización de facturas falsas?, refirió el funcionario. También anotó que la Sunat ha puesto en la mira el transporte de mercaderías al haberse identificado el traslado de bienes de o hacia contribuyentes inexistentes. Es decir, tienen guías de remisión, pero el que remite o destinatario no existe porque utilizan testaferros. ?Eso lo estamos investigando?.
Modalidades de elusión fiscal
Martín Ramos, informó que la administración fiscal viene identificando nuevas formas de elusión en la minería y la construcción. ?Estos sectores han presentado ya en nuestro análisis del ejercicio 2010, prácticas elusivas en cuanto al tratamiento de provisiones y depreciaciones como de contratos derivados. En realidad las modalidades son diversas?, detalló.
El funcionario explicó que en materia de depreciaciones, se han encontrado desde empresas que vienen depreciando bienes inexistentes hasta prácticas elusivas netamente donde lo que hacen es jugar con provisionar la depreciación de un período y diferirlas a otros, o acelerar la depreciación.
Justificó la permanencia del Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF), pues es una de las principales fuentes de información sobre el incumpliento fiscal. ?Hay casos de personas que no reciben rentas en el país y sin embargo tratan de sustentar sus mayores ingresos con supuestos préstamos de terceros, pero sin la documentación necesaria o por envíos del exterior sin que hayan ingresado por los canales correspondientes del sistema financiero. Estos ingresos, que no provienen de la venta de un producto o servicios, sino que simplemente aparecen en cuentas bancarias, eran inicialmente desconocidas, pero través del ITF se posibilitó su identificación?, aseveró Ramos.
Más acciones
La Sunat prevé fiscalizar este año más de 30 mil locales en todo el país, entre restaurantes y hoteles. La estrategia será verificar los ingresos en las empresas grandes y la entrega de comprobantes de pago a los clientes en los pequeños negocios.
Este año, el ente recaudador prevé fiscalizar también los centros comerciales más importantes de la capital de la República, como Plaza Lima Norte, Plaza Lima Sur, Jockey Plaza y Open Plaza de Primavera. Iguales acciones se repetirán en otras ciudades del país. Inclusive, algunas de ellas, serán en forma conjunta con el Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo (MTPE) para evaluar el cumplimiento laboral.
También en coordinación con la Superintendencia Nacional de Transportes (Sutran) fiscalizarán el transporte de bienes en los principales centros de peaje del país. Además, podrán ingresar a los terminales terrestres de ómnibus interprovinciales, donde verificarán que los pasajeros reciban sus pasajes y que estén incluidos en el manifiesto de usuarios que viajan.
La administración tributaria tiene planeado fiscalizar a 10 mil 500 contribuyentes que no han justificado el incremento de su patrimonio.
Diario Oficial El Peruano (11.02.2011), Sección Derecho, Pág. 15
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Facturas falsas le costaron S/. 475 mlls a la Sunat en últimos tres años
El organismo confirmó que existen mafias organizadas que cometen este delito, penado con hasta 12 años de cárcel. Fuente El Comercio
Jueves 20 de enero de 2011 – 08:58 am
En avisos publicitarios de algunos medios de comunicación, en las páginas web de venta de servicios, en anuncios de centros comerciales mayoristas y en algunas imprentas. En todos ellos, no es extraño encontrar comunicaciones u ofrecimientos con el siguiente texto: ?¿Cansado de pagar impuestos? Le enseñamos cómo evitarlo. Llámenos?.
Estos anuncios son apenas una muestra de cómo operan algunos profesionales y organizaciones que asesoran a empresas para pagar menos impuestos, al venderles facturas de operaciones ficticias.
En la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (Sunat) consideran que la difusión de este delito es mayor. Aseguran que existen verdaderas mafias con sofisticados métodos, tales como constituir empresas ficticias con contabilidad en orden, o clonar comprobantes válidos.
Incluso, se han detectados casos de facturas emitidas con RUC inscritos legalmente ante la Sunat, pero usando DNI y documentos robados o falsos.
El ente recaudador informó a este Diario que entre el 2007 y el 2010 el Estado ha dejado de cobrar (?valor reparado?, según la jerga contable) impuestos por S/.475,3 millones. Este monto corresponde a 427 casos en los cuales han participado 551 contribuyentes, pero en los que se ha involucrado a 1.980 personas (contadores, abogados, representantes legales, notarios, etc).
?Las empresas de esas organizaciones no tienen activos ni personal, pero tienen contadores y declaran impuestos puntualmente?, explicaron.
MÉTODOEn este delito, las empresas buscan reducir sus pagos mensuales por IGV. Cabe recordar que los contribuyentes deben pagar el IGV de todas sus ventas, pero descontando el IGV de la compra de insumos o servicios usados para producir.
En el caso de facturas falsas, se inflan esas compras para pagar menos.
?En este mercado negro, las mafias venden estas facturas a los malos contribuyentes a un precio de entre 3% y 6% del valor total de la factura?, detallaron.
SANCIONESLos voceros de la Sunat explicaron que, además del IGV, este delito se da para reducir el pago del Impuesto a la Renta. Asimismo, se han detectado pedidos fraudulentos de algunos exportadores para la devolución de impuestos (?drawback?).
?Hay sanciones con pena privativa de la libertad de entre 8 y 10 años para quienes compran estas facturas. Sin embargo, a la fecha no se han emitido muchas sentencias?, refirieron.
Ello ?afirman en la Sunat? debido a que las investigaciones para estos casos pueden demorarse hasta un año en el Tribunal Fiscal y en el Poder Judicial.
Los sectores donde se presenta frecuentemente este delito son textil, servicios, construcción, pesca y agroexportación.
FLEXIBILIDADLa Sunat demanda mayor conciencia de los contribuyentes para evitar la tentación de ceder a este delito. Sin embargo, para el Instituto Peruano Contable Tributario (Ipecot), este problema también pasa por el hecho de que la Sunat sea más flexible en su lucha contra la informalidad.
?La realidad es que hay sectores que en el corto plazo no se van a formalizar. Una metalmecánica, por ejemplo, compra chatarra en sectores usualmente informales y donde se compran facturas falsas para justificar sus gastos. La Sunat debería ser más flexible en estos casos?, comenta Luis Castro, director de Ipecot.
CRONOLOG?ACASOS DE DEFRAUDACI?N EN EL PER?19/5/1996Detienen al propietario de Radio Miraflores, Ricardo Palma Michelsen, por evasión tributaria, denunciada por la SUNAT. Queda en manos del Poder Judicial probar si se trata de evasión o defraudación.2/6/1996La SUNAT informa que entre 1991 y 1995 Palma Michelsen evadió entre el 55% y el 99,9% de sus obligaciones tributarias anuales.11/7/1996El cuestionado rector de la Universidad Particular Ricardo Palma, Sixto Guillermo Ludeña Luque, y su hermano Genaro son procesados por evasión tributaria y ocultamiento de ingresos en agravio del estado.3/12/1997La Sala Especializada de Delito Tributario y Aduanero de la Corte de Lima condena a cuatro años de prisión efectiva al propietario de Radio Miraflores, Ricardo Palma Michelsen, por el delito de defraudación tributaria en agravio del estado.
LAS CIFRAS26.461 auditorías y verificaciones hizo la SUNAT durante el 2010.0,54% del total de contribuyentes fueron revisados en tales auditorías.4% de esas auditorías se hizo en el sector construcción, uno de los que presentan más incidencia de facturas falsas.3% de las verificaciones se hizo a la pesca, otro de los sectores afectados.
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